公司在披露信息时，SEC对其格式和形式都有规定，主要集中在条例S-K，s-X和C条例。虽然SEC经常对申请报告的细节要求作修改，但会计师和法律顾问应该能够从发布的公告信息中跟上SEC的节拍。
1.条例S- K。这个条例的全称是，根据《1933年法案》、《1934年证券交易法》和1975年《能源政策和保护法》制定的S-K规范申请报告格式的说明。这个条例具体规定了对注册登记说明书中非财务部分的要求。本节还将详细介绍条例S-K涉及的内容。
2.条例S- X。本条例的全称是:根据《1933年法案》、《1934年证券交易法》、1935 年《公用事业和公共持股公司法》、1940年《投资银行法》和1975年《能源政策和保护法》而制定的对财务报告的格式、内容、呈报时间的具体要求。
审计会计师尤其要遵守该条例中的下列条款(当然条例中不是所有内容都与IPO相关):
第一条:条例S-X的适用范围;
第二条:会计师的资格及报告;
第三条:对财务报告的总体要求;
第三条A:合并后的财务报表;
第四条:对申请的总体规定;
第五条:商业和工业公司;
第六条:登记的投资公司;
第六条A:员工购买股票、储蓄金和其他相应计划;
第七条:保险公司;
第八条(无);
第九条:银行持股的公司;
第十条:中期财务报表;
第十一条:模拟财务资料;
第十二条:计划表的格式和内容。
具体的要求则比较复杂且冗长。SEC发行过一本小册子《企业信息小编》(small business informational package),从那里可以得以更多的信息。
3.C条例。C条例指出了在实际准备工作和申请的时候应遵循的各个步骤。它对注册登记说明书的纸张的厚度、纸张大小、数量以及其他申报细节作了规定C条例还对以下几个方面作了规定:
(1)专业术语的定义;
(2) 信息的可靠性;
(3)参考说明;
(4)延期或后续发行和销售股票;
(5)书面同意书;
(6)加快生效日期;
(7)修改和撒消。
4.财务报告发布。财务报告发布(FRRs) 这一条例扩大了条例S-X对财务信息披露的要求。它包括现行会计制度以及通过的修正条例。该条例在很大程度上类似于证券法规。
5.SEC职员会计公告。这是一份补充性的资料，解释SEC职员对会计制度的具体实践方法和理解，这些信息均与财务报表披露有关。
