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现金到期债务比率

这一比率反映企业偿还本期到期债务的能力。

计算公式为：现金到期债务比率=经营活动现金流量净额÷到期债务额x100%企业为了偿还即将到期的债务，固然可以通过出售投资、长期资产等投资活动使现金流入，或者通过筹借资金来进行，但最安全而规范的办法，仍然是利用企业经营活动取得的现金净流量。因此，上式中使用“经营活动现金流量净额”可以排除用其他来源偿还的情况，而专门衡量企业通过经营创造资金独立偿还债务的能力，并能反映企业持续经营、再举债的能力。上式中“到期债务额”通常指那些即将到期而必须用现金偿还的债务，一般有应付票据、银行或其他金融企业的短期借款、到期的应付债券和长期借款等。它根据期末资产负债表上有关项目的期末数确定，该比率越大，企业的流动性越好，偿还到期债务的能力就越强。若对同业现金到期债务比率进行考察，则可以根据该指标的大小判断公司的即期偿债能力。

负债总额比率

该比率是指经营活动的现金净流量与全部债务的比率。

计算公式为：现金负债总额比率=经营活动现金净流量÷负债总额x100%

该比率反映了企业用年度经营活动产生的现金流量偿还全部债务的能力，体现了企业偿债风险的高低。一般来说，该比率越强，说明企业偿债能力越强，相应的风险就越小：该比率越小，表明偿债能力越弱，相应的风险越大。