安全性分析
所谓安全性，指企业能否在需要的时候及时偿还短期债务，短期债务在则报里的名字叫“流动负债”，是企业在一年内或一个营业周期内需要偿付的债务。企业能够用以偿还流动债务的资产是流动资产。因此，安全性分析主要是观察流动资产与流动负债之间的关系，常见指标有两种，即流动比率和速动比率。
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=速动资产/流动负债
教科书一般认为流动比率在2左右，速动比率在1左右，属于企业比较理想的状态。比率过高，说明流动资产未能有效利用，太低说明企业有短期偿债风险。
由于速动资产的定义是流动资产里去除存货后的剩余部分，因此，速动比率公式也可以表达为:
速动比率=(流动资产-存货)/流动负债
企业的偿债能力指标除了流动比率和速动比率以外，还有资产负债率、净资产负债率、利息保障倍数、现金净流量与到期债务比、现金净流量与流动负债比、现金净流量与债务总额比，等等.其计算方法如下:
资产负债率=负债总额/资产总额
净资产负债率=负债总额/所有者权益
利息保障倍数=(利息总额+利润总额)/利息总额
现金净流量与到期债务比=经营现金净流量/本期到期的I责务
现金净流量与流动负债比=经营现金净流量/流动负债
现金净流量与债务总额比=经营现金净流量/债务总额
