一、经营活动现金流入的主要科目
(1)销售商品、提供劳务收到的现金:记录企业本期销售商品、提供劳务收到的现金，收回以前销售形成的应收款，以及本期新增的预收款、减去本期内退货支付的现金(含代收增值税)。
(2)收到税费返还:记录企业收到税费返还款。
(3)收到的其他与经营活动有关的现金:反映除以上两条外，收到的其他与经营活动有关的现金，如经营租赁收到的租金、自有资金的利息。
二、经营活动现金流出的主要科目
(1)购买商品、接受劳务支付的现金:反映企业本期采购支付的现金，以及支付以前的应付款、减去本期退货收到的现金。
(2)支付给职工以及为职工支付的现金:反映企业本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等职工薪酬。
(3)支付的各项税费。
(4)支付的其他与经营活动有关的现金:反映除以上几条外，与经营有关的现金支出，如经营租赁的租金、差旅费、业务招待费、保险费、罚款支出等。
