1.短期偿债能力分析
①流动比率，计算公式：流动资产/流动负债
②速动比率，计算公式：(流动资产-存货)/流动负债
③现金比率，计算公式：货币资金/流动负债
④现金流量比率，计算公式：经营活动现金流量/期末流动负债
⑤到期债务本息偿付比率，计算公式：经营活动现金净流量/(本期到期债务本金+现金利息支出)
2.长期偿债能力分析
①资产负债率，计算公式：负债总额/资产总额
②股东权益比率，计算公式：股东权益总额/资产总额
③权益乘数，计算公式：资产总额/股东权益总额
④负债股权比率，计算公式：负债总额/股东权益总额
⑤有形净值债务率，计算公式：负债总额/(股东权益-无形资产净额)
⑥偿债保障比率，计算公式：负债总额/经营活动现金净流量
⑦利息保障倍数，计算公式：(税前利润+利息费用)/利息费用
⑧现金利息保障倍数，计算公式：(经营活动现金净流量+现金利息支出+付现所得税)/现金利息支出
3、营运分析
①存货周转率，计算公式：销售成本/平均存货
②应收账款周转率，计算公式：赊销收入净额/平均应收账款余额
③流动资产周转率，计算公式：销售收入/平均流动资产余额
④固定资产周转率，计算公式：销售收入/平均固定资产净额
⑤总资产周转率，计算公式：销售收入/平均资产总额
4、盈利分析
①资产报酬率，计算公式：利润总额+利息支出/平均资产总额
②净资产报酬率，计算公式：利润总额+利息支出/平均净资产
③股东权益报酬率，计算公式：净利润/平均股东权益总额
④毛利率，计算公式：销售毛利/销售收入净额
⑤销售净利率，计算公式：净利润/销售收入净额
⑥成本费用净利率，计算公式：净利润/成本费用总额
⑦每股利润，计算公式：(净利润-优先股股利)/流通在外股数
⑧每股现金流量，计算公式：(经营活动现金净流量-优先股股利)/流通在外股数
⑨每股股利，计算公式：(现金股利总额-优先股股利)/流通在外股数
⑩股利发放率，计算公式：每股股利/每股利润
⑪每股净资产，计算公式：股东权益总额/流通在外股数
⑬主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入*100%
5、发展分析
①营业增长率，计算公式：本期营业增长额/上年同期营业收入总额
②资本积累率，计算公式：本期所有者权益增长额/年初所有者权益
③总资产增长率，计算公式：本期总资产增长额/年初资产总额
④固定资产成新率，计算公式：平均固定资产净值/平均固定资产原值
销售收入和利润管理
销售收入和利润管理
1、销售收入的确认条件：①企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。②企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制。③与交易相关的经济利益能够流入企业。④相关的收入和成本能够可靠地计量。
2、销售收入的影响因素：①价格与销售量。②销售退回。③销售折扣。④销售折让。
3、销售收入管理的意义：①销售收入是企业补偿生产经营耗费的资金来源。② 销售收入是企业的主要经营成果，是企业取得利润的重要保障③加强销售收入管理，可以促使企业了解市场变化。④销售收入是企业现金流量的主要来源。
4、销售收入管理的要求：①加强对市场的预测分析，调整企业的经营战略。②根据市场预测，制定生产经营计划，组织好生产和销售，保证销售收入的实现。③积极处理好生产经营中存在的各种问题，提高企业的经济效益。
销售预测方法
5、销售收入预测的程序：①确定预测对象，制定预测规划。②搜集、整理有关 数据、资料，并进行分析比较。③根据预测对象，选择适当的预测方法，提出数学模型，对销售情况作出定性分析和定量测算。④分析预测误差。⑤评价预测效果。
6、编制销售计划的要求：
①编制销售计划要以明确的经营目标为前提。②编制计划要做到全面性、完整性。③编制计划要充分估计到企业经营目标实现的可能性，要留有余地。计划指标不能定得过低或过高，既要防止冒进，也要防止保守。
7、销售收入的控制包括以下几个方面：①调整推销手段，认真执行销售合同，扩大产品销售量，完成销售计划。②提高服务质量，做好售后服务工作。③及时办理结算，加快货款回收④在产品销售过程中，要做好信息反馈工作。
8、合理定价对企业经营活动的影响：①管好价格，有利于企业正确地进行经营决策，采用新技术，发展新产品。②管好价格，有利于促进企业改善经营管理，加强经济核算，提高经济效益。③管好价格，直接关系到企业各项财务收支的情况。④管好价格，不仅对本企业的经营状况和经济效益有重要影响，而且对国民经济的健康发展，合理组织商品流通、稳定市场和安定人民生活，也有重要意义。
9、企业在制定产品价格时，必须遵循的原则：①以国家有关产品定价的法令、规定和条理为依据，严格掌握企业自行定价产品的范围。②以产品价值为基础，使产品价格基本上符合产品的价值。③遵守价格政策，兼顾国家、企业和消费者利益。④坚持按质论价，注意相关产品的比价关系。⑤根据供求情况和其他有关情况的变化，及时调整产品价格。
10、利改税制度的基本内容：①把原来的工商税按照纳税对象，划分为产品税、增值税、营业税和盐税。②开征资源税，以调节由于自然资源和开发条件差异而形成的级差收入，促进企业加强经济核算和合理利用国家自然资源。③征收国家企业所得税。④对大中型企业，除征收所得税外，还要征收调节税。⑤恢复和开征房产税、土地使用税、车船使用税和城市维护建设税等四种地方税。⑥企业留用利润要建立五项基金，即新产品试制基金、生产发展基金、后备基金、职工福利基金和职工奖励基金。
11、利润分配应遵循的基本原则：①坚持全局观念，兼顾各方利益。
②统一分配制度，严格区分税利。③参照国际惯例，规范分配程序。
12、股份制企业利润分配的特点：①股份制企业的利润分配应坚持公开、公平和公正的原则。②股份制企业的利润分配应尽可能保持稳定的股利政策。③股份制企业的利润分配应当考虑到企业未来对资金的需求以及筹资成本。④股份制企业的利润分配应当考虑到对股票价格的影响。
13、股利政策的含义：是关于公司是否发放股利、发放多少股利以及何时发放股利等方面的方针和策略。
影响公司股利政策的法律因素：①资本保全的约束。②企业积累的约束。③企业利润的约束。
14、公司自身因素包括：①现金流量。②举债能力③投资机会。④资金成本。
15、股利政策的类型：①剩余股利政策。②固定股利或稳定增长股利政策。③固定股利支付率股利政策。④低正常股利加额外股利政策。
16、实行剩余股利政策的步骤：①根据选定的最佳投资方案，确定投资所需的资金数额。②按照企业的目标资本结构，确定投资需要增加的股东权益资本的数额。③税后净利润首先用于满足投资需要增加的股东权益资本的数额。④在满足投资需要后的剩余部分用于向股东分配股利。
17、股利的发放程序：①宣布日。就是股东大会决议通过并由董事会宣布发放股利的日期。②股权登记日。是有权领取本期股利的股东资格登记截止日期。③除息日。是指除去股利的日期，即领取股利的权利与股票分开的日期。④股利发放日。也称付息，是将股利正式发放给股东的日期。
内部环境分析
