现金流量表是指企业在一定会计期间有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。该表现金指：企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。该现金等价物指：企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动很小的投资(除特别说明外，以下所指的现金均含现金等价物)。该现金流最指：现金的流入和流出。现金流量表一般应按现金的流入和流出总额反映。
表12-3现金流表
下面按现金流量表所列项目依次解释。
①销售商品、提供劳务收到的现金：反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，包括销售收入和应向购买者收取的增值税额。
②收到的税费返还：反映企业收到返还的各种税费，如，增值税、消费税、营业税、所得税、教育费附加返还等。
③收到的其他与经营活动有关的现金：反映企业除以上项目外收到的其他与经营活动有关的现金流入，如，罚款收入等。
④现金流入小计：以上1项+2项+3项的合计数。
⑤购买商品、接受劳务支付的现金：反映企业购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金。
⑥支付给职工以及为职工支付的现金：反映企业本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补助等，以及为职工支付的其他费用。
⑦支付的各项税款：反映企业按规定支付的各项税费。如教育费附加、印花税、房产税、预交的营业税等。
⑧支付的其他与经营活动有关的现金：反映企业除以上各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金流出。如罚款支出、支付的旅差费、支付的保险费、业务招待费现金支出等。
⑨现金流出小计：以上5项+6项+7项+8项的合计数。
⑩经营活动产生的现金流量净额：现金流入小计减去现金流出小计的差额。
