如何做好资金头寸匡算工作？
资金头寸是在人民银行、境内外银行、其他金融机构开立的账户中可随时动用的资金余额。做好资金匡算工作应该做好备付金管理、存放同业管理、头寸报表与资金需求动态预测、头寸调度、头寸等管理,以最少的头寸占用来保证银行信贷业务的正常开展是资金头寸管理的目标。目前还有很多银行的信贷资金运行过程中对资金头寸的认识与计算不足,对于准确计算信贷资金头寸,对银行的经营与管理有着十分重要的意义。一、银行资金头寸匡算的影响因素研究银行资金头寸的匡算最终会受到供给与需求的影响,资金头寸的供给的影响因素包括客户存入无融资存款、归还贷款、贴现到期付款、保证金存款、退回准备金和拆借资金,资金头寸的需求因素包括客户支取无融资存款、新增贷款、票据贴现、保证金存款、补缴准备金、上存资金。某一时点的资金头寸为资金头寸供给量减去资金头寸需求量,于是总的来说,资金头寸的要素有无融资存款、贷款业务、票据贴现、保证金存款、准备金和拆借资金。
如何匡算商业银行营业日初始头寸？当日头寸？
㈠商业银行营业日初始头寸的匡算
营业日初始头寸，即营业日开始时的可用资金量，是匡算当日头寸的基础。由上一日结转到当日的在中央银行超额准备金的可用量、到期同业往来差额和上级行可调入或调出资金额等因素构成。各因素匡算方法如下：
⒈超额准备金可用量的匡算。商业银行在中央银行的超额准备金存款，原则上都是商业银行的可用资金，但是为避免一旦发生的流动性不足，商业银行可以根据本身的情况，规定其存款总额的一定比例作为自留准备金，即超额准备金留存限额，平时不得轻易动用，因此，商业银行的超额准备金可用量可按如下公式计算：
超额准备金可用量=上日末超额准备金存款余额-上日末超额准备金留存限额
根据上式计算结果，如果为正数，即营业日初始时超额准备金可用量，如果为负数即为超额准备金不足，应该在营业日内设法补足。
⒉业务库存现金可用量的匡算。库存现金主要是为了客户支取现金所保留的周转金。由于业务库存现金是非盈利资产，因而不宜保留过多，要按规定核定一个现金库存限额。限额部分的库存现金，是保存在金库中的最低现金保留额，一般不能用于支付，只有超过这一限额的库存现金才能成为商业银行的可用资金。因此，库存现金实际可用量为：
营业日初现金可用量=上日末营业终了库存现金余额-现金库存限额
若按上式所计算结果为正值，表示现金可用量，若为负值表示库存现金不足，需要设法补足。
⒊到期同业往来差额的匡算。商业银行上一个营业日终了时，未来得及办理同城票据清算的资金称为到期同业往来资金，其中既有应收入的资金，也有应付出的资金，两者之差，即为到期同业往来差额。
上一日营业终了未来得及办理清算的资金，应于当日营业开始时进行支付或收入，故可视同已减少或增加的头寸。
应收资金-应付资金=应收（应付）差额
应收差额为当日可用资金，应付差额为当日可用资金减少。
⒋上级行可调入调出资金的匡算。在商业银行实行系统内信贷资金计划管理，各级行处信贷资金统一调度，抽多补少的的情况下，各基层行处信贷资金计划来源大于运用的差额，称为“存差”，即上级行可调出的资金，若资金运用于来源，其差额称为应由上级行调入资金额，称为“借差”。
可调入资金为当日可用资金，应调出资金为当日可用资金减少。
㈡商业银行当日头寸的匡算
匡算当日头寸，即在初始头寸的基础上，匡算当日营业活动可能增加或减少的可用资金量，从而测算营业日终了时资金多余或不足情况，以便统筹安排，保持当天资金平衡。
影响当日头寸的因素及其关系，可用如下公式表示：
当日头寸=初始头寸±现金收付额±联行汇入汇出额±同城票据清算收付额
±法定准备金调减调增额±借出借入到期额
上述各因素对当日头寸的影响关系如下：
⒈当日现金收支。当日现金收支可分为收支平衡，收大于支，或支大于收三种状况。收支平衡，初始头寸不变。收大于支库存现金增加，基础头寸增加。如果当日现金收入过多，送存中央银行准备金存款不变。所以，只要当日现金收大于支，当日头寸必然增加。
如果当日现金支大于收，库存现金减少，当日可用头寸减少。如果从中央银行调入现金补充库存现金，库存现金增加，则在中央银行超额准备金存款减少。所以只要当日现金支大于收，当日现金头寸必然减少。
⒉联行汇差。联行汇差是银行间异地客户办理转账结算所引起的汇出汇入资金差额。当汇出大于汇入时，其差额为应付联行资金；当汇入大于汇出时，其差额为应收联行资金。因此，应付汇差，当日头寸减少，应收汇差则当日可用头寸增加。
⒊同城票据清算。同城票据清算即同一城市不同行处的客户之间，因商品交易、劳务供应等引起的货币收付，通过签发票据进行清算时，所引起的银行之间的货币收付清算。
同城票据交换也叫小联行，各行应收、付票据轧差后要通过其在中央银行开立的准备金账户转账结算。其差额与联行汇差相同，应收差额通过中央银行转账增加其在中央银行的超额准备金存款，增加当日头寸；应付差额通过中央银行转账减少在中央银行准备金存款账户余额，当日可用头寸减少。
⒋法定存款准备金调整。法定准备金按规定的调整日定期调整，当调整日按规定计算的应交法定准备金大于上一调整日的应缴法定准备金时，超额准备金减少，可用头寸减少。反之，如果所计算的应缴法定准备金小于上一调整日所计算的应缴法定准备金，则超额准备金增加，当日头寸增加。
⒌到期借出借入款。这里所说到期借出借入款，是指商业银行于营业日内到期的中央银行借款、上级行借入款、到期的同业拆出、拆入款。
到期的借入、拆入款当日应当支付，支付结果减少了商业银行在中央银行超额准备金存款，当日可用头寸减少。到期的借出、拆出款当日应该收回，结果导致商业银行在中央银行超额准备金存款增加，当日可用头寸增加。
