现金流量表所表达的是以收付实现制为编制基础，在某一期间(通常是每月或每季)内，企业现金(包含银行存款)的增减变动情形。现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响, ;并根据其用途划分为经营、投资及筹资三个活动分类。现金流量表可用于分析某家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。
现金流量表是一份显示指定时期(一般为一个月，一季，主要是一年的年报)的现金流入和流出的财务报告。这份报告显示资产负债表及利润表如何影响现金和等同现金以及根据公司的经营，投资和筹资角度作出分析。作为一个分析的工具，现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付账单的能力。
过去的企业经营都强调资产负债表与损益表两大表，随着企业经营的扩展与复杂化，对财务资讯的需求日见增长，更因许多企业经营的中断肇因于资金的周转问题，渐渐地，报道企业资金动向的现金流量也获得了许多企业经营者的重视，将之列为必备的财务报表。
企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。分析现金流量及其结构，可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。
