山石网科通信技术股份有限公司(以下简称“山石网科”)发布关于首次公开发行股票并在科创板上市申请文件第二轮审核问询函的回复。
上交所再次关注山石网科的控制权、员工期货计划、子公司、渠道代理销售、收入和应收账款、红筹架构搭建与拆除、存货、单价和单位变化、风险因素等十大问题。
山石网科回复称，2018年9月，AlphaAchieve持有发行人股份31.42%，经过多次增资和转让后，至今持股22.58%。发行人红筹架构拆除后，2018年9月以前，认定无控股股东、实际控制人依据是否充分，是否存在实际控制人变更的情况根据《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答(二)》第5问关于实际控制人认定的基本要求，“发行人股权较为分散但存在单一股东控制比例达到30%的情形的，若无相反的证据，原则上应将该股东认定为控股股东或实际控制人。”
此前，上交所注意到，山石网科于2018年收购了开曼山石原直接或间接持有的各业务经营主体，包括美国山石、山石北京、香港山石及开曼山石。截止2018年12月31日，以上公司账面都存在较大金额的累计未弥补亏损。香港山石2018年当年实现净利润-1.73亿元，且2017年末主要财务数据与2018年存在显著区别。
1、 上述被收购企业报告期内主要财务状况及经营成果，包括总资产、营业收入、利润总额
图片来源：山石网科公开资料
山石网科表示，香港山石合并报表亏损主要来源于开曼山石亏损，开曼山石亏损主要系2018年重组时以净资产作价转让山石北京和美国山石股权产生的投资损失所致。山石北京和美国山石因为成立以来亏损造成2018年重组时点净资产较低
资料显示，山石北京成立于2007年，为发行人成立初期主要的境内研发及经营主体，其累计未弥补亏损主要源于公司前期销售渠道建设及研发投入。截至2016年初，山石北京的累计未弥补亏损为6300.96万元，累计发生销售费用1.79亿元，累计发生研发费用2.20亿元，累计确认营业收入4.46亿元，累计为超过6500家客户提供安全产品和服务。山石北京报告期仍有部分收入，2016至2018年度，净利润分别为597.77万元、61.10万元和-220.47万元。
美国山石成立于2012年，承担部分研发职能，并向美洲、欧洲等地区客户提供发行人的网络安全产品，累计未弥补亏损主要源于海外研发投入。截至报告期末，美国山石累计未弥补亏损为1.06亿元，累计研发费用1.25亿元，其中报告期内研发费用7271.81万元。
此外，山石网科还就存货、红筹架构的拆除与重组和应收账款等问题做了详细回复。
