投资收益作为利润表中利润的一项重要来源，其现金回收率也是考察企业现金流入情况的重要指标。和买股票是一样的，不管股票上涨还是下跌，只要没有变现其中的损益就不能算数

对报表使用者来说，利润表列报的营业收入只是一个数字，在收入没有实现之前，对企业的生产经营没有任何帮助。最终还是现金流量表上的销售商品、提供劳务收到的现金项目为营

经营活动产生的现金流量净额是反映企业利润质量的指标。在企业正常经营的情况下，利润表说明盈利情况，现金流量表说明利润实现方式，该指标表明企业每1元账面利润有多少现

现金流量表是对利润表的一个重要补充，所以它从来都不是“一个人在战斗”，对现金流量表的分析还需要结合利润表的相关信息才有现实意义。现金流量表帮助我们了解利润的实现

2012年美尔雅经营活动现金流出为79269.35万元。2012年美尔雅投资活动现金流出为9417.89万元。2012年美尔雅筹资活动现金流出为25589.47

三项目现金收入来源占现金流量总额的不同比例，说明了各项活动对企业现金净流量的贡献值。各项目的现金流入能够说明各项目现阶段的运行状态。以湖北美尔雅股份有限公司（简

在现金及现金等价物增加额是正数的情况下，说明企业本期现金收入大于支出，生产经营所需资金得以保证。在合适的范围内现金及现金等价物的金额当然是越大越好，越大说明企业

以企业投资活动现金流量来分析企业经营状况是一个长期性的工作。任何业务想要有所回报，首先需要投人，这种投入往往不是在一个会计期间就能够完全收回的，需要在长期的经营

经营活动现金净流量是企业在一定时期内经营现金流入和流出之间的差额。现金净流量为正数，说明企业当期现金流入大于现金流出，现金有盈余；反之，说明企业当期现金流出大于

关注企业的现金流量，首先从企业资金流自身的结构开始。对于企业，资金来源和去向说明了企业对资金运用的能力，资金的净流量是企业资金链流畅与否的关键。通过它们之间的对

现金流量表是对企业实际现金收支业务流水账进行归类整理后的统计报表。不同的业务类型现金收支的归类可以帮助我们了解企业的经营运作情况。从老王的煎饼果子小吃摊，我们来

现金流量表是反映企业在一定的会计期间内现金及现金等价物流入和流出的报表。和利润表不同，现金流量表采用的是收付实现制的原则。在现金流量表中，收到钱就是现金流入，实

首先，现金流量表说明了企业在一定期间内资金的来源和去向。现金流量表将资金的流量分为经营活动、筹资活动和投资活动产生的现金流量。不同的流动方向，提供给报表使用者关

资本增长是企业发展壮大的标志，也是企业扩大再生产的源泉，是评价企业发展能力的重要方面。在资本增长的同时资产总额增加，企业经济实力得到提升，在资本加人的同时资产负

净利润增长率是企业本年净利润增长额同去年净利润之间的比率，是对企业净利润增长速度的评价。其计算公式为：净利润增长率=本年净利润增长额/上年净利润x100以唐山三