破解“金钱傻瓜”魔咒十：海外共同基金不需要课税
一直以来，投资海外共同基金都不需要课税，所有的海外共同基金投资都是免税的，当然可以大举投资，在生活上已经习惯这些信息，没想到……
2010年1月1日，政府公布海外所得需课税，当然影响到有做海外共同基金投资的对象。
课税的规定让很多人一头雾水，包括当时的我也是。
同事一进办公室就说，他的基金赎回后，被课税了，发着小牢骚说着:“投资基金10多年，从没有被课税，怎么今天要交课税?”
许多同事与我一样，关心税务的议题，也让我们有了些小骚动。
境外基金课税必须符合下列四个条件才需申报
条件一，海外基金课税以注册地为准，与投资标的无关。
“财政部”要课征的是“境外基金”，也就是基金注册地在台湾地区、中国内地以外的共同基金。至于台湾投信发行、投资台湾以外的共同基金，虽然也称为“海外基金”，而基金注册地是在台湾，因此不在课税范围内。
我们以贝莱德拉丁美洲A2美元基金(如下图)及台新新兴伞型基金之台新拉丁美洲基金(如下图)两份数据，红色线框起处，我们在GOGOFUND中可以查到:
贝莱德拉丁美洲基金A2美元，这支基金的注册地为卢森堡(Luxembourg)，这就是“财政部”要课征的“境外基金”的标的物。
台新新兴伞型基金之台新拉丁美洲基金，这支基金的注册地为台湾(Taiwan)，这就不是“财政部”要课征的“境外基金”标的物，是因基金注册地在台湾，基金获利属于境内所得，无须缴税。
贝莱德拉丁美洲基金A2美元
有一项需要留意的是，若是个人当年度海外基金的配股配息，和其他的存款利息加总起来，超过个人综合所得税每年27万元的免税额，仍需要课税。
条件二，申报门槛:海外所得超过100万元应申报海外所得
海外所得包括营利所得、海外薪资、利息所得(海外股票股利股息、境外债券基金配息)、财产交易所得、租赁及权利金所得、退职所得、执行业务所得、自力耕作渔林牧矿所得、竞赛及中奖奖金给予、其他所得(包括境外基金买卖交易所得)等共10类。也就是说，以上10类所得加总起来超过(含)100万元，才要课税。
台新新与伞型基金之台新拉丁美洲基金
而若是境外基金买卖交易所得，若超过100万元，即应申报海外所得，我们来试算一下，这一年当中若我们投资基金的本金是1000万元，获利10%，刚好是100万元的境外基金买卖交易所得，那恭喜啦!你已经是进人课税的基本水平，也就是进入了千万俱乐部(以资产而言，要开心才对!)。
条件三，基本所得额超过600万元
海外所得算出后，还须将另外六个所得数字加总起来，超过600万元才需课征20%的税。另外六项包括:综合所得净额、特定保险给付(寿险、年金险有3000万元免税额，超过3000万元部分才要列举)、未上市股票交易所得、非现金捐赠扣除额、员工分红配股时价格超过面额部分、私募基金的交易所得。
简而言之，这七个项目加起来统称为“基本所得”，“基本所得”要超过600万元，才需要课征20%的税，这就是一般所称的“最低税负制”。
条件四，最低税负制税>一般综合所得税
一般税额与基本税额相比较取其大者课税，也就是说，只需缴纳一笔税金即可。
据了解，最低税负制对海外所得课税的影响，原本就只有金字塔顶端20%的高收入人群会受波及，多数投资大众一般不会有课税的问题，如果经过验算，发现会被课到税，不要太难过，反而要高兴才对，那可要开心地放鞭炮才是，会被课税是全台湾金字塔尖尖角的人士所属，也就是说，你已晋升到这个尖尖角了，
是个富有的人，缴点儿税，为国家建设做点儿贡献，也是开心的事情!(悄悄告诉你:有钱的感觉真好，有钱还可以做很多事情，除了可以完成梦想，还可以结识更多成功人士，切磋更上层的赚钱技巧。)
这简直是振奋人心到极点的事情，已经破除了十个“金钱傻瓜”的魔咒了，高兴到想要去放鞭炮与放烟火了，你呢?是不是准备要去放烟火了呢?等一会儿，先慢点儿放，我们一起来回顾最后一个魔咒的重点!
所有海外所得课税“基本所得”超过600万元，才会有课税的必要，一般投资大众不必操心!若被课到税，也可以很开心，已晋升为金字塔尖尖角一族!
