1.法律费用。法律费用是承销费用之外企业的又一大支出。如果首次公开发行的额度是800万美元，那么法律费用在17.5-30万美元之间。法律文件主要包括公司简历、介绍公司是否握有其他上市公司的股权，是否在其他国家或地区有分支机构，是否有专利或专营权，公司结构如何重组，所有权的比例是多少，等等。
如果是刚刚建立的公司，文件相对简单些，法律费用也相对便宜，在2——7. 5万美元之间。但自80年代以来，很少有刚刚建立的企业上市。
对已有几年历史的企业，在他们支付的法律费用中有一项叫“清结”(clean- up)。比如说对董事会议和股东大会的会议记录进行整理。律师还必须“清结”企业与各利益关系方签订的正式协议和合同。从企业租用一台复印机的合同到企业与客户的业务合同，事无巨细都要整理。
如果律师发现合同中一些疏漏，就可能会造成企业重新就这些合同谈判，这也意味着律师又增加了很多的工作。如果企业成立已久，已有数年的经营历史，律师的“清理”工作将是极费时间的，但这项工作必须在发行之前完成。
另外，企业为准备公募上市，可能还会对公司章程及一些细节作修改。比如说建立职工股票选择权制度( employee stock option plan)和奖励性股票选择权制度( incentive stock option plan ),制定这些制度可能又会增加一些法律开支。
很多公司想节省一些法律费用，但很少能如愿。有时，企业还得为承销商负担全部或部分法律费用。这些费用发生在前面讲过的承销商聘请律师来核查公司律师的工作，向NASD提交法律文件以及为执行蓝天法案的规定所用之开销(蓝天法案规定有关企业经营活动的信息都必须予以报告、披露).如果企业一直有固定的律师，那么很多材料都已经事先完成，则企业上市时的开销也会少一点。
2.会计费。跟法律费用一样，会计费也差别悬殊。如果是新建企业，核查历史帐目的工作很少，因而费用就很少。会计费主要包括建立一个符合上市公司规定的会计制度和审计所需费用。
会计师或会计师事务所在核对注册报告中的所有数据后，证明无误，然后准备一封“安慰信”。这封信先说明会计师的职责和义务，然后对该公司的财务报表审计无异议出具意见。如果注册过程比较复杂，会计师会再出示一份存底的报告，或者进行一次中间审计，接着再出具一封“安慰信”，表示对前面的财务报表无异议。
对新建企业首次发行的会计费用是在0.5-1. 5万美元之间。对已有数年经营历史的企业来说，会计费用则会高一点，SEC要求企业至少要同时出具前年的财务报表。如果原来财务报表中未把所要求的数据记载进去，这时会计师则要准备进行新的审计。这时费用就会增加，可能达到2-6万美元。
如果某企业已经有几年的经营历史，但以前并未进行财务审计，它的存货清单也未经审计，这时会计师的工作多一些，不仅要包括审计资产价值(writedown),还有交易中的各种数据也必须记录下来。有些信息的重要性也很难把握，这就要由会计师决定了。毫无疑问，这项工作费神、费时，钱自然也少不了，这笔费用至少为2-10万美元。如果财务状况复杂，会计费用自然也水涨船高，在1-10万之间，甚至更高，而且要在招股说明书中加以披露。
无论是金融机构还是个人投资者，他们评判一家企业主要是依据财务报表中透露的各种信息。因此，会计师是IPO队伍中最重要的成员之一。
3.投资银行及顾问的费用。投资银行及顾问应该是自始至终参与IPO的过程。他们是IPO专家，他们知道问题所在，当然其费用也是少不了的，而且通常他们会要求一定量的股份或者股票选择权。他们在这方面的参与及收费情况也要在注册报告中说明。
