"现金为王"的理财观念，已经渗透到企业营运的每一个环节。企业只能用现金去支付，而不是会计利润。利润良好却无现金流的企业，可能会陷入支付不能的危机；而现金流良好利润情况不理想的企业，却无生存之虞。一九九八年亚洲金融风暴以及近年的世界金融危机的经历证明了这一点。
——全国著名财会、审计、财税专家贺志东
任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件。现金是可以立即投入流动的交换煤介。它的首要特点是普遍的可接受性，即可以有效地立即用来购买商品、货物、劳务或清偿债务。因此，现金是企业中流动性最强的资产。现金的概念有狭义和广义之分。狭义的现金是指企业的库存现金（包括人民币现金和外币现金）；广义的现金是指除了库存现金外，还包括银行存款和其他符合现金定义的票证。
现金收支是企业资金运动的主要形式，是企业资金循环的纽带。要使现金收支在数量上和时间上相适应和衔接，就必须对它进行全面的安排和调度。这就是通常说的现金管理。现金管理的主要目的，是在保证企业生产经营所需现金的同时，节约使用资金，并从暂时闲置的现金中获得最多的利息收入。一方面现金管理力求做到保证企业生产经营对现金的需求，另一方面尽量缩减企业闲置现金数量，提高资金收益率。但是，这两个方面具有相互排斥性。当财务部门为了消除闲置而减少现金置存量时，就容易造成现金短缺；当为满足各种潜在的现金需要和提高其保证程度而增大资金置存量时，又会导致现金闲置数额增加，资金收益率降低。因此，在现实工作中，财务管理人员必须要制定周密的计划，并加强日常控制，把具有排斥性现金管理目的的两个方面有机地结合起来，使之同时实现。
现金流是英文Cash Flow直译，就是在一段时间内的现金净收入。或者说某期间内的现金流就等于该期间内的现金总收入减去现金总支出。和企业的净利润一样，现金流是一个速率变量，也就是说现金流只在某一段时间内，如一年、一个月等才有意义，而在某个时刻点上并无意义。现金流量是影响企业价值的直接因素。"现金为王"的理财观念，已经渗透到企业营运的每一个环节。企业只能用现金去支付，而不是会计利润。利润良好却无现金流的企业，可能会陷入支付不能的危机；而现金流良好利润情况不理想的企业，却无生存之虞。一九九八年亚洲金融风暴以及近年的世界金融危机的经历证明了这一点。现金流量管理的重要性不只是体现在公司营运这个层面，更应被提到战略高度；无论是从企业的当期营运价值（COV）来看，还是从企业的未来成长价值（FGV）来看，现金流量管理都会产生决定性影响。
加强现金管理的计划性，是现金流量控制与管理的一个重要方面；现金预算有助于企业做到这一点。现金预算是建立在现金需求预测的基础上。企业要对自身的现金需求作出预测，并将这些需求按期限长短作出分类，以便计划相应的筹资方式。现金预算帮助企业清楚预算期间自身的现金情况，是现金盈余还是现金赤字，以便采取相应的对策。
