根据威远公司2010 ~ 2012年的现金流量汇总表，我们可以计算出以2010年为基期的定比( 如表4-3所示)和以上一年为基期的环比(如表4-4所示)。从表4

趋势分析法是通过观察连续数期的财务报表，比较各期的有关项目金额，分析某些指标的增减变动情况，在此基础上判断其发展趋势，从而对未来可能出现的结果作出预测的一种分析

对非正常现金流量应认真评判，因为它对现金净增减额有重大影响，但却不一定在以后年度持续，所以正确的方法应是排除非正常现金流量，全面评价企业。例如某公司，它主营业务

如果企业能利用财务杠杆，发挥筹资作用，增加资本利得，则筹资活动产生的现金流人是利好;反之，则是利空。企业的筹资活动产生的现金流人，主要用于两个方面: 一是支持现

企业的投资活动主要有三个目的:(1)为企业正常的生产经营奠定基础，如购建固定资产、无形资产和其他长期资产等。(2)为企业对外扩张和其他发展性目的进行权益性投资和

现金流量表第一分类“ 经营活动的现金流量”是企业正常经营活动产生的现金流量，主营业务是这一分类的主要构成。主营业务突出、收入稳定是企业运营良好的重要标志，所以这

支付能力的分析，主要是通过企业当期取得的现金收人，特别是其中的经营活动的现金收人，和现金的各项开支相比较来进行的。将企业本期经营活动所取得的现金收人和企业本期所

所谓支付能力，是指企业除了用现金偿还债务外，用现金来支付其他各项开支的能力，如购买原材料、包装物、低值易耗品和商品等货物，支付职工工资，支付税金，支付各种经营费

运用现金流量表分析企业的偿债能力，可以从如下两个方面进行分析:(1)现金比率。所谓现金比率是指企业的现金余额与企业的流动负债总额的比例，用公式表示为:现金比率=

所谓偿债能力，是指企业偿还到期债务的能力。企业的偿债能力，对于企业的债权人来说，是最为重要的。作为债权人，特别是银行等金融机构和基金会等非金融机构以及债券投资者

现金及现金等价物净增加额就是期初现金等价物减去期末现金等价物的差额。从现金及现金等价物净增加额的增减趋势，可以分析被投资单位未来短时间内潜藏的风险因素。(1)当

外币现金流量及境外子公司的现金流量，应当采用现金流量发生时的即期汇率或按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算;汇率的变动对现金的影响应

筹资活动的现金流入(1)借款所收到的现金。借款收到的现金反映企业向银行或其他金融机构等借人的资金。(2)收到的其他与筹资活动有关的现金。收到的其他与筹资活动有关

投资活动的现金净流量是企业投资活动现金流人减去投资活动现金流出的差额。(1)通过投资活动的现金流量分析，可以了解企业是否存在新的发展机会或新的投资机会，也可以了

投资活动的现金流入(1)收回投资所收到的现金。收回投资所收到的现金反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资，长期股权投资而收到的现金,以及收回长期