现金流量表是以收付实现制为编制基础。反映企业在一定时期内现金收入和支出情况的报表。所谓收付实现制，就是不管你卖产品时报价多少，合同签多少，发票开多少，收到现金才算是真正的收入。
实例：老母亲餐厅卖出去的第一顿饭，虽然消费者同意给280元，在利润表中算收入时也确认了280元，但编制现金流量表时，以实际收到的现金140元入账，剩下的一半，什么时候收到，什么时候再在收到当期的现金流量表中确认收入。
在企业的经营过程中，可能有很多“收钱”的方式。卖掉产品可以收钱，卖掉资产也能收钱，向别人借钱也是“收钱”。付钱也一样，买东西可能付现金(赊账的现金流量表不考虑)，对外投资、分配股东股利也可能付现金。为有效地评价不同的“收钱”和“付钱”对企业经营的影响。
现金流量表把企业的现金流分成了3类，分别是:
(1)经营活动产生的现金流量；
(2)投资活动产生的现金流量；
(3)筹资活动产生的现金流量。
