我们通常都将企业的营运资金比做是人体的血液。如果一个人没有了血液，哪怕只是缺血，都会导致丧失身体机能直至死亡。企业的营运资金也是这样，以各种形式推动着企业的经营运转，缺少了营运资金，就会导致企业生产经营陷入停滞，甚至破产倒闭。
企业资金来源按照期限不同可以划分为短期资金和长期资金。其中短期资金为预计在一年以内需要偿还的资金，主要包括银行流动资金贷款、应缴未缴税金、对供应商欠款等，列入资产负债表的流动负债,通常用于日常经营活动;长期资金的使用期限在一年以上，主要包括银行长期贷款、融资租赁的租赁款、股东投入资本、未分配的滚存利润等，列入资产负债表的长期负债和所有者权益当中，通常用于解决企业长期发展中的资金需求，比例房屋建造、大型生产设备采购等。
企业的资金来源按照性质不同可以划分为债务资金和权益资金。债务资金体现了债权债务关系，到期时需要偿还本金，有时还需要支付利息，列入资产负债表的负债项目;权益资金体现了所有权和产权关系，是股东财富在企业内部的表现形式，除非出现减少注册资本、分配利润等情况，在企业的正常经营期内无须偿还，因此也构成了财务风险最低、最稳定的资金来源。
不同来源的资金性质不同，对企业财务状况和资金运转的影响也会不同，因此在对营运资金进行分析之前，我们必须先要了解企业的资金从哪里来。例如在流动负债项目里面，有哪些债务是必须按时偿还的?哪些可以拖一拖?甚至有没有不需要偿还的债务?只有清晰地了解这些资金来源和特征，才能够依据具体情况分析企业财务状况和负债风险。
